Trabajos finales de postgrado - Maestría en Derecho Tributario y Asesoría Fiscal
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- Análisis comparado de la responsabilidad penal de asesores fiscales y contadores en casos de defraudación tributaria : aplicación y desafíos en República Dominicana(2025) Katiusca Isabel Viviano Castillo. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)La lucha contra la defraudación tributaria constituye un desafío significativo para las administraciones tributarias en todo el mundo, incluyendo a República Dominicana. Su impacto no se limita a la disminución de los ingresos fiscales del Estado, sino que también genera efectos sociales, tales como la disminución de la confianza de la ciudadana en el sistema fiscal, la distorsión de la competencia entre empresas y el debilitamiento de la equidad tributaria. Cuando la capacidad del Estado de financiar servicios públicos fundamentales, como la educación y la salud, se ve afectada por la distorsión en el recaudo de los impuestos, se genera un impacto negativo directo en el bienestar de la población y el desarrollo económico sostenible. En este escenario, la participación de profesionales técnicos desempeña un papel fundamental en la ejecución de los esquemas de defraudación tributaria. Contrariamente a sus funciones naturales de asesoría y acompañamiento en asuntos tributarios tanto para personas jurídicas como físicas, que implican la adhesión al cumplimiento de las leyes y normas establecidas en los países, los asesores fiscales y contadores, en determinados casos, sobrepasan los límites legales pudiéndose convertir en facilitadores, cómplices, coautores o incluso autores de esquemas fraudulentos diseñados para evadir el pago de impuestos. De la revisión de los textos legales en República Dominicana, que regulan y penalizan estas actividades, específicamente el Código Tributario Dominicano (Ley No. 11-92), se desprende que existe cierta imprecisión en los criterios que especifican la responsabilidad penal de estos profesionales, lo que genera un vacío regulatorio y doctrinal, que abre la puerta a grandes riesgos tales como la criminalización de la asesoría tributaria, la limitación en la persecución penal, lo que potencialmente puede concluir con sanciones desproporcionadas e incluso impunidad. El análisis comparativo de diversos sistemas legales permite diferenciar entre la complicidad delictiva y la asesoría lícita. Existen precedentes significativos en países como España, México, Colombia y Alemania, donde la jurisprudencia y la doctrina establecieron un marco para determinar el alcance de la responsabilidad penal de los asesores fiscales y contadores. Estas experiencias resultan de gran relevancia para República Dominicana, ya que sirven como referentes que permiten diferenciar entre el rol del contribuyente como autor principal y la participación del asesor fiscal y/o contador como coautor o cómplice. En países como Alemania, España, Colombia y México se han sentado precedentes significativos en los que la jurisprudencia y la doctrina establecen el alcance de la responsabilidad penal del asesor fiscal. Estos antecedentes, constituyen punto de referencia significativos para la República Dominicana, ya que sirven como ejemplos que posibilitan diferenciar entre el papel del contribuyente como autor principal y la intervención del asesor fiscal y/o contador en calidad de coautor o cómplice. Es importante subrayar, como parte de los puntos destacados de esta investigación, la construcción de parámetros claros que permitan distinguir entre la asesoría técnica legítima y la complicidad, coautoría o autoría de esquemas de defraudación. Asimismo, la investigación promueve la transparencia y la ética profesional, además de la revisión de buenas prácticas de otros países y la propuesta de alineación con estándares internacionales para República Dominicana. La delimitación de responsabilidad en el ámbito penal permite al Estado combatir de manera más eficaz la defraudación tributaria.
Tesis - Análisis constitucional de los anticipos(2021) Pérez Mateo, Cinthya Aurora. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Análisis de la defraudación fiscal como delito precedente en el lavado de activos en los sujetos obligados no financieros, República Dominicana, 2020-2022(2023) Montolío Ramírez, Xavier. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Análisis de la eficiencia en la recaudación del impuesto sobre la transferencia de bienes industrializados y servicios (ITBIS) en la República Dominicana(2021) Mejía Pimentel, Jana Esther. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Análisis de la incidencia de la pandemia a causa del COVID-19 sobre la defraudación tributaria en las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del sector comercial de la República Dominicana(2021) Valdez Márquez, Carlos Manuel. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)En la República Dominicana, en los últimos años se han observado un importante incremento del número de pequeñas y medianas empresas, debido principalmente a las reformas gubernamentales y economía del país, los cambios de gran magnitud. Tanto en los aspectos económicos, políticos y sociales han permitido la inserción de las empresas tanto grande como pequeñas en el aparato productivo para suplir oportunamente, con calidad y precios competitivos productos, materia y servicios. Siendo importante señalar que dichas empresas se encuentran sujetas al pago de impuestos. En ese orden, debido a los cambios que ha traído consigo la pandemia a causa por el COVID-19, mediante al presente investigación se ha planteado el problema de identificar si los procesos de control de cumplimiento en la cobranza del sistema tributario dominicano son ineficaces y necesitan reinventarse ante los estragos causados por la pandemia a causa del COVID-19 lo cual ha tenido una notable incidencia sobre los crecientes casos de defraudación tributaria que tienen presencia en las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del sector comercial de la República Dominicana durante el año 2020. Basándose sobre el objetivo general de analizar la incidencia de la pandemia por COVID-19 sobre la defraudación Tributaria en las Pequeñas y Medianas Empresas del sector comercial en el Distrito Nacional, República Dominicana.
Tesis - Análisis de los incentivos fiscales que otorga la Ley 12-21 sobre desarrollo fronterizo y su relación con el índice de crecimiento económico y social en la zona fronteriza de la República Dominicana, período 2021-2022(2023) Morel Rosario, Baldwin. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Análisis de los mecanismos que permiten evitar la evasión fiscal en el sistema tributario dominicano(2023) Mariotti Paz, Lía Marie. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Análisis sobre la figura del abogado como sujeto obligado en la Ley 155-17 sobre lavado de activos y financiamiento del terrorismo(2022) Castaños Zouain, Claudia María. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Aplicación de beps en la República Dominicana(2023) Abreu Andújar, Awilda Lisset. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Conocimiento y cumplimiento de las nuevas obligaciones fiscales de los accionistas en la República Dominicana : un análisis del impacto de la Ley 25-24(2025) Sardy Lisbet Figueroa Mueses. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)Durante los últimos años, la administración tributaria dominicana ha realizado diversas reformas que buscan fomentar la transparencia, la responsabilidad fiscal y la adecuada gestión de las obligaciones tributarias en las personas jurídicas. En este sentido, la reciente implementación de la Ley 25-24 establece nuevas responsabilidades a cargo de los accionistas. Sin embargo, esta nueva realidad plantea importantes interrogantes sobre el conocimiento y el grado de comprensión de los accionistas acerca de este cuerpo legal, tomando en cuenta su hábito usual de delegar los asuntos contables y fiscales a terceros. Esta situación podría crear vacíos informativos que generen deficiencias en el cumplimiento, la seguridad jurídica y la eficacia de la norma, así pues, se plantea la necesidad de investigar sobre el nivel de conocimiento de los accionistas de República Dominicana sobre la Ley 25-24 y su relación con índices efectivos de cumplimiento tributario. La justificación del estudio se evidencia tanto desde un punto de vista teórico como práctico. En primer lugar, desde un punto de vista teórico, se argumenta que esta investigación contribuirá al acervo académico sobre la claridad normativa, la responsabilidad de los accionistas y las directrices de la ley bajo el manto del Principio de Constitucionalidad Tributaria. Esto permitirá observar cómo estas disposiciones se relacionan con el propio sistema y, si las opiniones son las adecuadas en cuanto a la seguridad, certeza, legalidad y la buena fe del sistema impositivo. El objetivo general de esta investigación es determinar el conocimiento y cumplimiento que tiene los accionistas de empresas registradas ante la Dirección General de Impuestos Internos de República Dominicana, en relación con las nuevas obligaciones registradas en la Ley 25-24. A partir de este objetivo, busca identificar cuál es el nivel de conocimiento de los accionistas y cómo afecta su capacidad de realizar este tipo de declaraciones, y si existen herramientas de información y acompañamiento efectivas por parte de la administración tributaria. La investigación se sustenta en un enfoque cualitativo con carácter descriptivo y analítico de la Ley 25-24. Frente al problema presentado, para este fin se utiliza el método jurídico doctrinal por la cuestión directa de que se interesa el análisis puro de la norma y de la disposición para después revisar si guarda algún conflicto o conexión con otra disposición tributaria. Igualmente, hacemos uso del método descriptivo para describir el estado de conocimiento de los actores y el método comparativo empleado en este documento para realizar un análisis comparado de lo que hoy régimen ofrece comparado con algunas disposiciones internacionales y buenas prácticas. La estructura de este documento se organiza a lo largo de cinco capítulos que abarcan los elementos necesarios para abordar la problemática presentada. El capítulo I muestra los antecedentes generales de la investigación. El marco teórico y referencial se desarrolla en el capítulo II. El diseño metodológico se presenta en el capítulo III, el análisis y discusión de los resultados se exponen en el capítulo IV y, finalmente, las propuestas y conclusiones toman lugar en el capítulo V. Por último, se listan las referencias bibliográficas y anexos correspondientes.
Tesis - Cultura tributaria y su impacto en la informalidad de la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas(2023) Maldonado García, Leoannis Eustaquia. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Debido proceso al amparo del procedimiento sancionatorio tributario(2023) Recio Pérez, Adonis Leonardo. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Derecho de los contribuyente al secreto tributario en la República Dominicana(2024) Rapssat de la Cruz, Rosa Ángela. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Derechos y deberes de los contribuyentes en el sistema tributario dominicano, período 1992-2022(2023) Manzanillo Gómez, Dennis de Jesús. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Desafíos de la tributación dominicana en la economía digital(2021) Figueroa Gómez, Laura Marie. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Desafíos regulatorios de la tributación del comercio electrónico en República Dominicana(2021) Bravo Reyes, Francheyla. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Determinación de la obligación tributaria y sus efectos(2024) Puello Reyes, Ailyn Saimery. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Efectos de la falta de regulación del costo fiscal de los inmuebles adjudicados judicialmente sobre la base imponible del impuesto a la ganancia de capital en la República Dominicana(2025) Juan Elías Colomé Reynoso. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)La adjudicación judicial de bienes inmuebles es un mecanismo utilizado en la República Dominicana en los procesos de ejecución y recuperación de deudas. Cuando un inmueble pasa al patrimonio del adjudicatario y posteriormente es enajenado, surge la obligación de determinar la base imponible del impuesto a la ganancia de capital, conforme a las disposiciones del Código Tributario. En estos casos, el elemento determinante para establecer si existe o no un incremento patrimonial gravable es la identificación del costo fiscal de adquisición del inmueble adjudicado. Sin embargo, el ordenamiento tributario vigente no define de manera expresa cuál debe ser el costo fiscal que corresponde a los inmuebles adjudicados judicialmente para fines de determinar dicho costo fiscal. La ausencia de un criterio normativo claro ha llevado a la coexistencia de distintas prácticas interpretativas y administrativas, lo que puede incidir en el tratamiento tributario resultante y generar diferencias en la determinación de la base imponible de un contribuyente a otro. Este escenario pone de relieve la necesidad de examinar de manera sistemática los efectos jurídicos e impositivos derivados de la falta de uniformidad en la determinación del costo fiscal en los inmuebles adjudicados judicialmente. Asimismo, resulta pertinente identificar y evaluar posibles medidas que contribuyan a estandarizar la determinación de dicho costo fiscal dentro del sistema tributario dominicano, de manera que existan parámetros que permitan la aplicación de la legislación en esta materia con claridad, consistencia y certeza. En este sentido, la presente investigación se justifica debido a la importancia que reviste identificar y analizar los efectos derivados de la laguna normativa existente, proponer alternativas, fundamentadas en el Derecho Tributario y la práctica comparada, que puedan contribuir al fortalecimiento de la técnica impositiva y de la seguridad jurídica en este tipo de operaciones.
Tesis - Efectos del silencio administrativo dentro del marco jurídico de la Republica Dominicana, en el período 2018-2019(2021) Monegro Ventura, Solangel. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
Tesis - Eficacia jurídicas del uso de las criptomonedas en la República Dominicana(2024) Rodríguez Paulino, Arismendy de Jesús. Santo Domingo: Universidad Iberoamericana (UNIBE)
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